在現代銀行風險管理制度中，「信用風險內部評等法（IRB法）」是國際金融監理標準中，協助銀行精準評估信用風險、有效配置資本的重要制度。相較於傳統標準法，IRB法允許銀行根據自身風險管理能力與數據模型，自行估算違約機率（PD）、違約損失率（LGD）等重要參數，進而提升資本配置效率與風險控制力。因此，本文將介紹 IRB法的基本原則與計算方式，特別針對「零售型暴險」與「銀行型暴險」的分類標準與差異進行說明，並說明統計方法在其中的重要性與應用價值，協助讀者快速掌握 IRB制度的關鍵知識。

1、什麼是信用風險內部評等法（IRB）

信用風險內部評等法（Internal Ratings-Based Approach, IRB）是銀行經主管機關核准後，用以衡量信用風險並計提最低適足資本的一種方法，適用於計算非預期損失。

2、風險成分估計

一般來說，IRB法需估計以下四個主要風險參數：

  • 違約機率 PD（Probability of Default）：借款人在一年內發生違約的機率。
  • 違約損失率 LGD（Loss Given Default）：借款人違約後未能回收之比例。
  • 違約曝險額 EAD（Exposure at Default）：借款人違約時尚未收回的金額。
  • 有效到期期間 M（Effective Maturity）：衡量交易風險期長度的參數。

3、風險權數計算

在IRB法中，通常會利用風險成分，透過風險權數函數轉換為風險性資產，再進一步計算所需資本，常用公式如下：

3.1 資本計提率（K）

資本計提率是IRB中，銀行用來計算風險性資產所需提列資本的重要參數，它代表了銀行針對某一筆信貸資產所需準備的資本占曝險金額的比例，主要用以吸收非預期損失。簡單來說，資本計提率是用來反映一筆授信在「最壞情境」下銀行需要準備多少資本來抵禦風險。

其中，

  • LGD：表示在違約事件發生時，銀行預期損失的金額占風險暴露額的比例。
  • PD：表示借款人在一定時間內違約的可能性，通常由銀行的內部評等模型所估計。
  • R（相關係數）：衡量資產之間的相關性，反映資產違約的系統性風險。
  • N(x)：標準常態分佈的累積分佈函數。
  • G(x)：標準常態分佈的逆累積分佈函數（即分位數函數）。
  • M（到期期限）：貸款或資產的剩餘期限，通常以年為單位。
  • b：到期期限調整係數，與PD相關，具體數值需依據監管要求或內部模型設定。

3.2 風險性資產（RWA）

風險性資產是指經過風險加權後的資產總額，是銀行用來計算資本適足率的重要指標。在IRB架構下，風險性資產反映了銀行面對不同信用品質資產時，應提列資本的風險程度。

其中，

  • K：資本計提率，來自上述公式。
  • EAD：表示在違約時銀行對某項資產的暴露金額。
  • 12.5：巴塞爾協議中的資本充足率倒數（1 / 8% = 12.5），用於將資本計提率轉換為風險加權資產。

4、零售型與銀行型暴險

4.1 零售型暴險

        零售型暴險主要針對自然人或中小企業之小額授信，且需同時符合以下三大標準：

  • 對象與金額限制
    • 自然人：單一銀行對其所有暴險額（不含住宅貸款與合格循環型暴險）不得超過新台幣1,000萬元。
    • 中小企業：暴險額不得超過新台幣4,000萬元，且需符合《中小企業發展條例》第二條之認定。
  • 暴險須具備「組合管理」特性：銀行以「組合方式（pooled basis）」集中管理大規模客戶組合，而非個別管理。
  • 單一交易對手曝險比例限制：對任一交易對手之暴險額，不得超過該銀行零售型暴險總額之0.2%。

零售型暴險可再細分為三類：

  • 住宅抵押貸款：對自然人以住宅作為擔保之貸款（如房貸），無論金額皆納入此類別，且需設定貸放成數與貸戶數等政策。
  • 合格循環型暴險：如信用卡額度，需①無擔保、②屬於循環性、③最大暴險金額在新台幣400萬元以下，且損失率波動小。
  • 其他零售型暴險：符合零售條件但不屬前兩類之個人或中小企業小額信用授信。

4.2 銀行型暴險

銀行型暴險係指對其他金融機構之授信，包括但不限於：商業銀行、票券金融公司、信託投資公司、信用合作社、農漁會信用部、金融控股公司、多邊開發銀行（不適用標準法下0%風險權數者），是屬於機構間的信用風險曝險。

5、IRB法的統計意義與價值

5.1 IRB法的統計意義

  • 量化風險：透過估算 PD、LGD、EAD 等統計參數，能量化不同客戶與資產組合的信用風險，並提高風險定價的準確性，有助於資源分配與資產品質控管。
  • 提升資本配置效率：利用風險模型精細區分風險程度，能反映實際風險，有機會降低不必要的資本占用。
  • 符合監理要求：金融監理機構要求使用具嚴謹統計依據之內部模型，IRB法模型須經主管機關核准並進行定期驗證。
  • 風險預警與策略調整：根據模型預測違約機率，可針對高風險客戶或資產提早介入或調整信貸政策。

5.2 零售型與銀行型暴險的統計差異比較

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