在銀行風險管理與資本監理的領域中，IRB法（Internal Ratings‑Based Approach）與資本計提率（Capital Requirement Ratio）是重要的概念。本文除了解析資本計提率的意涵與台灣金管會的規定外，還將介紹如何透過SPSS進行數據分析，協助銀行建立與驗證內部評等模型。

1、資本計提率的意義與計算方法

資本計提率是銀行對特定授信資產提列資本的比例，用於吸收未來可能的信用損失，其主要目的在於確保銀行在借款人違約或市場環境惡化時，仍有足夠資本來承擔潛在損失，維持金融穩定與自我風險承擔能力。

在實務上，資本計提率越低，銀行需要準備的合格資本（Regulatory Capital）就越少，代表銀行可以將更多資金用於放貸或其他投資，提升資本使用效率；反之，資本計提率越高，銀行則必須提列更多資本，雖然降低了潛在信用風險，但也壓縮了資本運用空間，影響放款能力與收益率。

在IRB法下，銀行先透過風險模型計算風險權數（RWA%），再乘以約8%的最低資本比率來得出資本計提率。

舉例來說：風險權數= 50%→資本計提率≈ 50% × 8% = 4%

因此若貸款金額為1,000萬元，則需提列資本約40萬元。

2、IRB法下資本計提率的計算參數與流程

一般而言，銀行在IRB法下需要評估以下參數用以計算風險權數：

  • PD（Probability of Default）：借款人未來一年內違約機率。
  • LGD（Loss Given Default）：違約後銀行可能的損失比例。
  • EAD（Exposure at Default）：借款人違約時的曝險金額。
  • M（Maturity）：剩餘存續期間。

模式如下：

風險權數（RWA%）= IRB模型依PD、LGD、EAD、M計算

根據巴塞爾III的IRB框架，企業曝險的風險權數計算通常使用以下公式：

3、SPSS 在 IRB 法模型中的應用

上述數值為簡單的舉例，但實際情況往往更為複雜，因此，為了能正確計算PD與其他風險參數，銀行需要建立內部評等模型。這時，SPSS 等統計分析工具就十分有必要。

3.1、SPSS在PD模型建立中的用途

  • 資料清理與探索
    • 將歷史授信資料（如財報、還款紀錄、抵押品價值）導入 SPSS。
    • 進行描述性統計、缺失值檢測與異常值分析。
  • 邏輯斯迴歸（Logistic Regression）分析
    • 模型通常使用邏輯斯迴歸，因為違約與否是二元結果（0=正常，1=違約）。
    • SPSS可進行變數選擇、係數估計與顯著性檢驗等統計方法。
  • 模型評估與驗證
    • 使用ROC曲線與AUC（Area Under Curve）評估模型區分能力。
    • 可透過KS值或混淆矩陣（Confusion Matrix）檢查模型預測表現。

3.2、LGD 與 EAD 的數據分析

  • LGD可利用SPSS進行迴歸分析或分組統計，觀察抵押品回收率與損失率之間的關係。
  • EAD則可透過歷史授信資料做時間序列分析或多元迴歸，預測未來違約時可能的曝險水準。

3.3、模型穩健性與壓力測試

SPSS也能用於進行敏感度分析或壓力測試，模擬在不同經濟情境下（例如利率上升、景氣下滑），資本計提率如何變化。

4、台灣金管會最新 IRB 法實施進度與規範變化

4.1、金管會開放申請 IRB 法的條件與時程

目前，金管會已開放符合資格的銀行申請採用IRB 法計提資本，需符合三大條件：資產規模、財務健全性與守法紀錄，申請銀行必須資產規模達新台幣2.5兆元。

金管會已公告於2025年7月1日同時實施市場風險、交易對手信用評價調整（CVA）及證券化曝險的新資本計提規範。38家國銀風險性資產將增加約新台幣1,500億元，平均資本適足率可能下降0.05個百分點，不過整體影響有限。

4.2、IRB採用與標準法產出下限的規範設計

為防止銀行透過IRB法過度低報資本需求，巴塞爾及金管會設計了「產出下限規定」，即 IRB 法計算出的風險性資產不得低於標準法的72.5%。此外，某些曝險類別（如權益證券曝險）仍須依標準法規定計提資本，不得適用IRB法。

5、IRB法的優勢與挑戰

5.1、優勢：更精準的資本配置與風險敏感度

  • IRB法允許銀行依據實際借款人風險區隔，精確計算資本需求。
  • 對風控良好、風險參數精準的銀行而言，資本計提會低於標準法，提升銀行放貸能力與盈利潛力。

5.2、挑戰：模型建立、監理要求高、競爭不公平風險

  • 建立 IRB 模型需大量歷史資料、驗證程序與內部控制機制。
  • 銀行若低報PD可能大幅降低資本計提，導致貸款急速擴張，但也可能造成競爭不公平或潛在風險累積。

舉例來說，某銀行在建立內部評等模型時，為了降低資本計提率，將部分企業借款的違約機率（PD）低估為1%，而實際上合理的PD應為3%。

模型計算結果：

  • 低報 PD→風險權數僅40%，資本計提率2%（40% × 8%）
  • 合理 PD→風險權數應為60%，資本計提率8%（60% × 8%）

若銀行對外放貸100萬元：低報PD下僅需提列資本3.2萬元，合理PD下需提列資本4.8萬元。銀行表面上資本壓力減輕，可在短期內加大放款規模，甚至用較低利率爭取市場，然而，實際風險並未減少，若經濟下滑或大量借款人違約，銀行可用來吸收損失的資本不足，可能引發財務壓力甚至系統性風險。

6、資本計提率實例解析

假設銀行對企業提供1,000萬元貸款：

PD = 2%、LGD = 45%、EAD = 1,000 萬→風險權數假設計算為50%（由銀行透過內部評等模型計算）

資本計提率= 50% × 8% = 4%

提列資本= 40萬元

然而，若改為標準法計提（假設80%風險權數（標準法風險權數由監管機關給定，無需銀行自行計算））：

資本計提率= 80% × 8% = 6.4%

提列資本= 64 萬元

→使用 IRB 法可節省24萬元資本，提升資本效率。

以上為IRB法下的資本計提率說明，資本計提率可以採用IBM SPSS Statistics進階跟信用評分卡模組進行建模，若有SPSS相關需求再請與我們聯繫，也請給我們一個google好評，謝謝~